- 相關推薦
中小型鑄造企業財務管理規章制度
在生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家收集的中小型鑄造企業財務管理規章制度，希望能夠幫助到大家。
第一章 總則
第一條 為適應協會面臨的新形勢，使協會的財務管理走向科學化、規范化，依據《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》，結合本協會自身的實際情況，制定本制度。
第二條 協會秘書處設財務部。秘書處財務部是協會財務管理的職能部門，負責協會財務會計核算，保證協會會計信息的真實與完整。
第三條 協會的會計核算以協會的交易或者事項為對象，記錄和反映協會的各項業務活動。
第四條 協會的會計核算應當按年、月劃分會計期間，分期結算帳目，編制財務會計報告。
第五條 協會的會計核算以人民幣作為記賬本位幣，以權責發生制為基礎，遵循《民間非營利組織會計制度》確定的如實反映、滿足需要、實質性、一致性、可比性、及時性、謹慎性、重要性等基本原則。
第六條 協會的財務會計科目設置必須符合《民間非營利組織會計制度》的要求。
第七條 協會的會計記賬采用借貸記賬法。會計記錄使用中文。填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等，要按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等的規定執行。
第八條 協會的財務會計核算應當建立、健全內部會計監督和控制機制。
第二章 資產管理
第九條 資產，是指過去的交易或者事項形成并由協會擁有或者控制的資源，該資源預期會給協會帶來經濟利益或者服務潛力。資產按其流動性可分為流動資產、固定資產等。根據協會目前的實際情況，協會決定不搞長期投資、短期投資和受托代理資產。
第十條 貨幣資金管理
貨幣資金管理包括現金管理和銀行存款管理。必須嚴格執行國家有關現金和銀行存款管理的有關規定。財務部設專職出納員，銀行預留印鑒必須分開保管使用。現金和銀行存款帳目必須按照業務發生順序逐日逐筆登記，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。不準私設小金庫，不準向外單位及私人借款。
第十一條 應收帳款和預付帳款管理
(一)應收帳款是指協會在日常業務活動中發生的各項應收未收帳款。應收帳款應當按照實際發生額入帳，并按照往來單位或個人等設置明細帳，進行明細核算。
(二)預付帳款是指協會預付給商品供應單位或者服務提供單位的款項。預付帳款也應當按照實際發生額入帳，并按照往來單位或個人等設置明細帳，進行明細核算。
第十二條 存貨管理
存貨是指協會為了日常管理所需，或為提供服務，或為捐贈所持有的不構成協會固定資產的商品、用品用具和消耗物資。
(一)為了簡化管理與核算，協會擬定各類商品、用品用具和消耗物資等均實行隨用隨買，暫不設存貨倉庫，同時亦暫不設存貨帳目。
(二)為了防止漏洞，各類商品、用品用具和消耗物資均由秘書處統一采購。采購前必須制定采購計劃，并報經秘書長批準。采購完必須立即發放給使用部門或個人，同時辦理領用手續。采購者憑購貨發票和使用者領用憑證報銷。報銷費用直接計入當期費用。
(三)能較長期使用的用品用具，秘書處應當建立實物帳和個人使用卡片，并定期盤點。
第十三條 固定資產管理
固定資產是指協會為了滿足日常管理需要所持有的預計使用年限超過一年，且單位價值在3萬元以上的機電設備、車輛、用品用具等有形資產。
(一)購置固定資產要提前制定計劃，報經會長批準，特大型固定資產購置計劃(超過3萬元)需經常務理事會討論決定。
(二)購置固定資產時，要貨比三家，必要時要進行招標采購，保證物美價廉。購置的固定資產到貨和交付使用時必須辦理驗收手續。
(三)取得固定資產后要按照取得時的實際成本(包括購買原價、包裝費、運輸費和相關稅費)憑發票和驗收使用手續及時入帳，并按主管部門分別設置明細帳進行明細核算。
(四)相關管理部門要按各自管理范圍建立、健全固定資產實物帳和個人使用卡片，按季盤點并與財務部對帳，保證帳物相符，賬賬相符。
(五)固定資產要按預計使用年限確定折舊期限，按月平均計提折舊計入當期費用，直至計提完畢為止。固定資產修理費用直接計入當期費用。固定資產轉移和報廢必須報經會長批準，轉移收入和報廢殘值收入計入其他收入。
第三章 負債管理
第十四條 負債是指過去的交易或者事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致協會的經濟利益或者服務潛力流出。根據協會目前的實際情況，協會決定一般情況下不進行融資性長期或短期貸款。
第十五條 各種應付帳款和預收帳款均應按實際發生額及時入帳，并設置明細帳進行明細核算。
第四章 凈資產管理
第十六條 凈資產是協會持有的資產減去負債后的余額。根據協會目前的實際情況暫不劃分限定性凈資產和非限定性凈資產。
第五章 收入管理
第十七條 收入是指協會開展業務活動取得的、導致本期凈資產增加的經濟利益或者服務潛力的流入。收入應當按照其來源分為捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入等主要業務活動收入和其他收入等。根據協會目前的實際情況，協會決定暫不將收入區分為限定性收入和非限定性收入。
第十八條 各種收入均應按照實際發生額對照相應科目及時入帳。
第六章 費用管理
第十九條 費用是指協會為開展業務活動所發生的導致本期凈資產減少的經濟利益或者服務潛力的流出。費用應當按照其功能分為業務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。
第二十條 協會的各項費用支出，均應按照實際發生額對照相應科目及時計入當期費用。各項費用列支前均應編制計劃報會長或秘書長批準并作為借款依據。
第七章 財務會計報告
第二十一條 財務部應分別按月和年度編制對外財務會計報告和協會內部管理需要的會計報表。對外財務會計報告的內容、形式和報告時間必須符合《民間非營利組織會計制度》的規定。
第八章 監督與控制
第二十二條 財務部及其會計人員有權對協會的各項經濟活動進行會計監督，包括對原始憑證進行審核和監督，督促建立并執行財產清查制度，對審批手續不全的財務收支要求補正等等。相關人員必須服從財務會計人員的審核與監督。
第二十三條 為了規范會計行為，保證會計資料真實完整，堵塞漏洞，消除隱患，保護協會財產安全，協會要對涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位進行內部控制，并將關鍵控制點落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。特別要突出抓好會計與出納崗位分設;各項支出的計劃與審批;對實物資產的驗收、領用、盤點、處置;費用報銷的審核與批準等等。各種費用的報銷都必須經由秘書長依據費用計劃審批，秘書長本人報銷需經會長審批。
第二十四條 協會的財務管理接受會員代表大會和財政部門的監督。資產來源屬于國家拔款或者社會捐贈、資助的，接受審計機關的監督。
第二十五條 協會換屆或更換法人代表之前，接受社團登記管理機關和業務主管單位組織的財務審計。
第九章 附則
第二十六條 本制度自公布之日起施行。協會秘書處財務部負責解釋。
【中小型鑄造企業財務管理規章制度】相關文章：
中小型工廠的規章制度（精選5篇）09-06
企業財務管理規章制度04-03
企業財務管理規章制度(精選)07-06
【優選】企業財務管理規章制度07-04
企業財務管理規章制度12篇06-13
企業財務管理規章制度11篇06-13
企業規章制度07-12
中小型家族企業如何突破發展中的瓶頸04-06
企業安全規章制度09-03
企業的規章制度范本09-03