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企業財務管理創新成果報告

時間：2022-08-24 03:19:36 工作匯報我要投稿

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企業財務管理創新成果報告

　　企業財務管理創新成果報告
　　
　　一、內容提要
　　
　　郵政要加快發展，關鍵在于郵政在企業經營發展和管理工作中要堅持以人為本，充分激發全體員工的工作熱情，最大限度地發揮全體員工的聰明才智和能動性、創造性，從根本上為郵政發展增添動力、采取措施，大力開展經營創新，依靠全體員工參與創新。要始終把人民群眾的呼聲作為第一信號，把人民群眾的利益作為第一原則，把人民群眾的滿意作為第一標準，以實際行動贏得群眾的信任和支持。結合郵政經營創新，我的理解是要全心全意依靠員工，保障員工各項權益，做到一切為了員工，依靠員工，改革創新成果由員工共享。
　　
　　必須堅持以人為本。員工是企業經營的主體，經營活動要由全體員工來完成，他們最了解經營實踐中存在的問題，哪些地方需要改革創新，怎樣創新。因此，經營創新要全心全意依靠全體員工，發動全員參與經營創新，在完成本職工作的同時，通過開展創新活動，推進經營管理工作的科學化。要做到全員參與經營創新，就要相信員工的力量，把企業經營中存在的問題如實告訴員工，真心實意地發動員工出主意想辦法，這樣提出來的創新舉措才能得到全體員工的擁護和支持，才能貫徹落實，取得好的效果。要做到全員參與經營創新，還要關注員工的所思所想，開展好思想政治工作，為他們創造良好的工作環境，真心關注員工生活，解除后顧之憂，維護員工利益，做到發展成果由員工共享，使全體員工積極投入到經營創新中去。
　　
　　必須以企業效益為中心，建立健全科學的考核機制。一個公正、公平、科學的考核機制，對企業的良好運行至關重要，從某種意義上講，完善的考核機制就是企業加速運行的發動機。近年來，郵政本著多用經濟手段，少用行政手段的原則，根據外部環境的變化和企業經營戰略的需要，以經濟效益為中心，不斷改革和完善經營責任制考核辦法。多年來，郵政主要以業務總收入為主要考核指標；隨著成本控制重要性的增強，郵政建立了以業務收入為主、兼顧可控成本的考核辦法；其后，郵政發現每一項郵政專業業務的對應變動成本有較大差異，因此又增加了變動成本的考核內容，形成了準收支差額為核心的考核辦法，對收入結構的有效調整起到了良好的效果。
　　
　　必須堅持創新思維。創新思維是創新的前提。要創新思維就要克服固步自封，驕傲自滿的情緒，克服小富即安、得過且過、不思作為的思想。因此，要搞好郵政的經營創新，就要站在建設現代化和諧郵政，為全面建設小康社會貢獻力量的高度，審視郵政的經營工作，從過去取得的成績中總結經驗，鼓舞士氣，提高經營創新的自覺性和信心。從郵政前進中存在的問題中，研究創新經營的突破口和切入點，解決問題，促進矛盾轉化，推動郵政經營健康發展；從發展目標和任務中，確定郵政經營創新的方向，引領企業創新不斷提高層次，由單純的經營方式和手段的創新提升到郵政行業的創新，并尋找經營創新的著力點。企業財務會計工作的真實性是郵政企業財會工作的生命，真實準確的信息是做好財務分析的基礎。為此，郵政以市縣財務一體化改革為契機，通過統一全市會計科目和規范核算口徑加強憑證審核的方式，較好地杜絕了縣（市）局虛列收入和成本掛賬等現象。通過與業務部門密切配合加強對分支局所的財務檢查，提高了基層營業收入的管理水平，極大地提高了會計信息的真實性，為企業做好財務分析和實施科學公正的績效考核打下了堅實的基礎。
　　
　　當前郵政企業如何進一步提高企業資產的使用效率，是一個急需解決的問題。為此，郵政以建立固定資產和庫存集郵品（存貨）的信息平臺為手段，在全市范圍內通過有償和無償相結合方式合理調度資產，為提高資產使用效率、有效利用全市資源創造了良好的條件。財務分析要從財務的觀點來看經營，從經營的觀點來看財務，只有這樣，才能提高財務分析的實效性。面對種類繁多的郵政業務，財務部門通過認真仔細的核算和分析，利用每月一次的經營分析會，及時向經營部門提供并分析每項郵政業務的邊際貢獻，使他們充分了解儲蓄、特快、集郵等業務的變動成本，使分（支）局長充分了解每項業務的邊際效益，進而注重業務收入結構的調整。有了準確的財務，使經營部門在發展上不但注重業務收入總量的擴張，而且也注重了業務收入效益的提高。
　　
　　必須堅持學習，不斷提高企業干部員工素質。學習能力是一個人、一個企業最根本的能力，是個人進步、企業發展的動力之源。創新就是運用所學知識進行創新思維，提出解決問題的方法。所以，要創新經營就要堅持學習，做到工作學習化，學習工作化，終身學習。既要學習政治理論，又要學習科學技術；既要學習業務技能，又要學習管理知識；既要學習書本知識，又要學習別人的實踐經驗。當前，最重要的是集中精力開展好解放思想，改革創新，開放開明主題教育活動。學習要發揚理論聯系實際的學風，緊密聯系自己實際，開展查擺研討，克服舊觀念的束縛；要緊密聯系郵政經營管理的實際，貫徹落實科學發展觀，實現周口郵政的又好又快發展；要緊密聯系郵政深化改革的實際，研究新情況，解決新問題，建設現代郵政，適應新時期的需要。
　　
　　二、前言
　　
　　科學發展觀，第一要義是發展，核心是以人為本，基本要求是全面協調可持續，根本方法是統籌兼顧。實現好、維護好、發展好最廣大員工的根本利益，是貫徹落實科學發展觀的出發點和落腳點，企業想著員工的利益，員工就會想著企業，以企業為家，人人都這么做了，就會形成一種文化，一種精神，一種信仰。作為一個領導者，帶一個企業不是簡單地做幾件事情，而是要帶出一支隊伍，帶出一種能力。一旦這支隊伍形成了一種能力，有了精神和氣概，就能夠將企業做好，由弱到強，由小到大。人心的凝聚，是一個長期的過程，需要郵政在工作中提倡員工與企業同發展共繁榮的經營理念，形成經營人心的企業文化。在市場競爭日益激烈的環境中，企業要成功地開展競爭，不但要創造出新的產品或服務，而且必須不斷進行管理創新，以此來推動企業向更高的目標邁進。財務工作是企業生產經營的晴雨表。財會部門要把企業財務及時準確地提供給決策者和經營部門，更應注重于從財務經濟指標的數量變化中去把握市場經濟的脈搏，為企業領導制定發展規劃和經營戰略提供定量判斷依據。基于這樣的認識，近年來，郵政把搞好財務工作作為一項重要的工作來抓，在豐富財會信息容量、引導企業經營健康發展方面做了大量的工作。
　　
　　作為現代企業管理核心的財務管理，其重要性已越來越被郵政所認識。多年來，在省公司的幫助和指導下，市郵政局在財務管理改革和創新方面，進行了深入的探索和扎實的工作，取得了一定的經驗和體會，使市郵政局的財務管理穩步向市場化、科學化的目標邁進。
　　
　　三、實施背景
　　
　　郵政企業自實行公司化運營以來，郵政局加快引入現代企業新的經營理念，員工的觀念有了根本轉變，使郵政進入了全面協調可持續發展的軌道，那么，郵政的發展還要不要解放思想、創新經營呢？有道是大國的興起，都緣自解放思想，與時俱進，注重創新而不墨守成規，勇于改革而不因循守舊。要發展、要超越、要崛起，就必須以更大的力度解放思想，以更大的氣魄改革開放，以更大的膽識推進發展。只有這樣才能迎來希望的曙光。這些都使郵政深刻認識到市場環境的變化需要郵政繼續解放思想。郵政公司化運營后，郵政所面臨的市場環境發生了很大變化，主要表現在市場的競爭更加激烈，市場更加廣闊，發展機遇更多。郵政看到，一方面，郵政的競爭對手正以郵政為目標，努力提高競爭力。另一方面，用戶的需求呈現多樣化、個性化，使郵政市場得到逐步擴展，市場需求越來越大。從發展看，黨中央提出的建設社會主義新農村的戰略決策，為在農村的發展提供了機遇。因此，郵政要抓住發展的機遇，深化財務制度改革，全面推進企業財務管理創新，提高市場占有率，就必須繼續解放思想，推進經營創新，以適應市場對郵政發展的要求。
　　
　　近年來，郵政局實現了較快的發展，但是應該看到，發展速度仍很落后，業務結構仍不盡合理，基礎管理工作仍需加強，因此，要克服經營管理中存在的問題，實現郵政又好又快發展，就必須繼續解放思想，推進經營財務的創新。
　　
　　四、內涵
　　
　　企業的發展，離不開業務的經營，更離不開管理的創新。集團公司提出的堅持協調可持續發展，轉變經濟增長方式，改變業務發展模式的目標。所以，郵政只有通過不斷的管理創新，才能熔鑄企業的核心競爭力，才能為郵政的可持續發展奠定堅實的基礎。作為現代企業管理核心的財務管理，郵政局在市場競爭日益激烈的環境中，要成功地開展競爭，不但要創造出新的產品或服務，更要不斷地進行管理創新，深化財務機制改革，建立健全關心激勵機制和利益協調機制；通過市縣一體化改革、創新收入考核，以加強企業的收入管理、資金、欠費和資產結構管理；通過降本增效，以強化資源控制，達到提高企業利潤的目的；從優化財務資源配置，規范財務行為，防范經營風險等方面著手，充分調動廣大職工工作的積極性、主動性、創造性。才能夠使郵政企業不斷適應外部環境變化和企業經營戰略的需要，以企業經濟效益為中心，建立了業務收入為主、兼顧可控成本的考核辦法，較好地調整收入結構。
　　
　　五、主要做法
　　
　　（一）創新完善管理模式，強化資源控制，提高企業效益。
　　
　　支撐是企業財務工作的具體體現，服務是企業財務工作的核心。為此，郵政企業財務管理改革和創新要根據企業的發展變化，與時俱進，不斷創新，充分發揮財務管理的支撐作用和服務水平，努力適應企業改革和發展的需要。
　　
　　1、加強收入管理。加強收入管理是郵政企業財務管理的難點。從日常財務檢查中郵政發現，有的基層部門為了完成收入考核計劃有隨意調節收入入賬的現象。為此，郵政專門發文制定了《收入管理流程和核算規范》，重申業務收入入賬原則，明確了各分支機構營業款繳款流程和交接手續等，保證分支機構業務收入的及時歸集、資金的全額入賬，防止了跑冒滴漏情況的發生。為防止速遞業務低面值攬收，加強特快收入的管理和稽核，郵政與業務部門緊密配合，規定各分支機構必須在出口特快郵件封發清單備注欄注明每件特快的重量及實收金額，由速遞局專人把關對每一出口特快郵件進行審核，月底由財務部門面向支局和速遞局進行雙向收入核對，提高了特快收入的管理水平。
　　
　　2、創新收入考核。過去市郵政局按預算收入配置總成本費用，以收差作為年度控制考核指標，各局超收差可超支。這種管理方式雖可保障收差目標實現，但對當年因各種因素導致超計劃的收差，控制力弱，易造成財務資源浪費。學習兄弟局先進經驗，引進邊際成本，創新完善管理模式，將原配置方式改為按固定成本+增量成本配置。固定成本根據各局正常生產運行需要和上年收入規模，按5個大類74小項進行配置，增量成本由各單位按本年度新增收入和邊際成本系數獲取，將成本、收差作為財務管理重要考評指標，實行雙控的彈性財務管理模式，強化了成本預算約束力，確保了企業財務資源的集中，提高了企業利潤水平。
　　
　　3、加強資金和欠費管理。資金是企業的血液，財務管理要以資金管理為中心。只有加強資金的監督和控制、規范資金運作，才能管住用好資金，提高資金的使用效率。根據省公司銀行賬戶管理辦法的要求，市郵政局在工行開立了集團賬戶，市局對縣市局采用集團賬戶體系，各縣局只要將各項現金收入繳存當地收入專戶（集團二級賬戶），資金將自動記入市局一級賬戶。此舉大大加速了全市各局資金回籠的時間，一定程度上緩解了目前全市資金分散的狀況，為盡早歸還貸款創造了條件。一是按照省公司收支兩條線管理要求，強化資金收支兩條線管理，加強對各單位的銀行賬戶管理及監控。二是加大對各類業務資金的管理力度，特別是集郵、報刊、賀卡、郵樂卡、分銷等資金的核對清理，促進單位增強資金管理意識，防止各類資金在業務部門和各經營單位的沉淀。推動欠費管理系統的正式啟用。通過欠費管理系統的上線，加強了全市用戶欠費管理，特別是加大了懸賬清理力度，要求要定期對懸帳清理，清理要核實到具體單位與責任人，要保障懸賬的及時勾銷，避免出現壞賬、呆賬。原則上當年懸帳在次年3月前要清理完畢。加強業、財配合，督導各單位積極清欠，確保了全市系統的正式上線運行。市郵政局為加強用戶欠費的管理和考核力度，專門制定了《用戶欠費管理和考核實施細則》和《用戶欠費管理辦法的補充規定》，規范了組織營收和業務操作的流程，使基層業務經營部門有章可依，按部就班地進行業務操作，減少基層業務經營部門因違反正常操作程序而引起的壞賬損失。對各部門按正常的流程和要求辦理業務所產生的用戶欠費，建立了用戶欠費紅黃牌預警制度，按季按月予以公布并進行嚴格的監控。特別是將用戶欠費納入局經營責任制考核范圍，對專業局、分（支）局季末、年末用戶欠費超定額部分，全額扣減業務收入實際完成數；對3-6個月的用戶欠費，按該數額的50%暫扣該部門當季生產獎金，待欠費收回后，再將暫扣部分獎金予以發還；對6個月以上的用戶欠費，按該數額的20%直接扣減當季生產獎金，不再返還。該辦法自出臺以后，取得了明顯的實效。
　　
　　4、加強資產結構管理。加強對郵政企業總資產的結構管理，即流動資產和長期資產各占總資產的比重。資產結構是否優化，決定了企業經濟資源配置是否優化。一般而言，勞動密集型企業流動資產所占比重應大于固定資產所占比重，因為勞動密集型企業通常固定資產技術含量低，固定資產投資報酬率偏低，固定資產若占比重偏大，會影響企業整體的資產報酬率的提高。而流動資產具備周轉快的特征，若能加強對流動資產的管理，使其周轉快，回收快，不但能夠提高企業的經濟效益，還會為企業帶來可觀的現金流。郵政企業總體上應屬于勞動密集型企業，但目前郵政企業的固定資產幾乎是流動資產的兩倍，而且大多數固定資產是房屋建筑物這種回收緩慢，投資報酬率低的資產。因此，郵政企業應結合本企業的經營特征，減少對房屋建筑物的投資，加大對技術含量高的固定資產的投資，這樣，才會提高郵政企業的資產報酬率。
　　
　　5、加速資產的周轉，提高經濟效益。一般來說，企業在生產經營的過程中，除了貨幣資金以外，占用的資產越多、其流動性風險就越大。所以，問題歸結于要盡量減少資產的占用，而在相同的總收益水平下，要減少資產占用，只能依靠提高資產周轉的速度來實現，周轉速度若能提高一倍，就意味著同等狀況的經營，所占用的資產至少能減少一半。郵政企業的資產在經營過程中非常容易形成沉淀資產和不良資產，如郵資票品和庫存商品的積壓，無法回收的呆死賬（用戶欠費），閑置未使用的固定資產等。因此，企業在配置這些資產之前，事先一定要做好相應的市場需要量或企業資產需要量的預測，防止這些資產出現超儲積壓和閑置的狀況，影響資產報酬率的實現。
　　
　　理論上把企業的資產質量劃分為良性資產、沉淀資產和不良資產。其中，良性資產和沉淀資產為有效資產，不良資產為無效資產。企業必須重視良性資產所占比重，因為只有良性資產是目前參與正常經營為企業帶來效益的資產，沉淀資產盡管屬于有效資產，但是因為沉淀在經營的某一階段，如：收賬期在1——3年之內的應收賬款、儲存期限超過1年的庫存商品、閑置的固定資產等，不能給企業帶來效益，而且如果不及時盤活這些資產，這些資產也很有可能轉化為不良資產，因此沉淀資產應盡可能減少，而且要及時盤活。不良資產屬于已經損失的資產，這樣的資產應盡可能控制為零，國資委157號文關于《中央企業綜合績效評價實施細則》中有關資產質量狀況評價的指標就有不良資產比率，而且規定發生屬于當期責任的重大資產損失事項，損失金額超過平均資產總額1％的，或者資產損失金額未超過平均資產總額1％但性質嚴重并造成重大社會影響的，扣5分。
　　
　　（二）優化財務資源配置，強化效益理念，促進經濟增長。
　　
　　在發展中如因項目規模大，對企業發展戰略有較大影響或產品處于培育期，需搶占市場等原因而導致邊際成本不夠，經營單位或項目組須向市局專項申請，經市局計財和市場業務部門測算、確定，報局領導批準，可予實施，超額成本由市局進行補貼。這樣即可防止無效發展，又可實事求是，滿足業務需要，促進業務發展。
　　
　　1、細化邊際成本。邊際成本是指每增加或減少一個單位產量所引起成本變動數，市郵政局通過對企業產品的分析、調查，根據企業發展戰略，考慮代辦、材料、營銷、宣傳等直接成本因素及收入項目、結構，經綜合計算后，制定下發了15個單項業務的邊際成本系數，各縣（市）局按統一標準，各專業公司因收入占比不同，系數作適當調整。通過邊際成本的確定，各經營單位在經營發展中開始要算帳、會算帳，引導產品結構調整，促進了函件、電子商務、儲蓄等重點業務發展。引導基層樹立以效益為核心的經營發展理念，促動全市高效業務發展快速。
　　
　　2、優化資金結構。資金是企業經營、發展的血液，經營的類型不同、階段不同，所要求的供血方式、供血結構也是不同的。資本結構是郵政企業各項資金來源的組合，及每一種資金占全部資金來源的比例，包括負債（債務資本）和所有者權益（自有資本）。負債資金與權益資金，它們具有完全不同的性質：負債資金的成本低，但使用時間短，逾期若不能歸還，將給企業帶來一定的財務風險。而權益資金卻恰恰相反，它屬于企業自己的資金，不用償還，其使用時間長、使用安全，但資金成本高。就目前一些郵政企業而言，由于其總資產報酬率低于貸款利息率，因此，不具備負債經營的前提條件，也就是說，如果郵政企業負債經營，所獲得的報酬還不足與支付利息，負債越多，企業虧損額就越大。所以，郵政企業要發展，就必須靠企業經營所得積累的資本。這就要求各郵政企業在經營過程中，不能只重視收入的實現，更要重視效益的實現。只有有了效益，才會形成盈余，才會有足夠的自身資本積累，企業實力就越雄厚，有發展后勁，才能實現真正的良性循環。因此，各郵政企業都應把資本結構中自身資本積累所占的比重的增長作為企業管理的中心工作。如果忽略了對資本結構的把握，典型的案例有韓國的大宇公司，當時就是完全依靠銀行貸款來擴張發展，其資產負債率高達98%以上，不到十年的工夫，成為資產過百億的跨國公司，偶然的成功使他們相信自己無所不能，然而多年積累的資本結構失衡危機終于爆發，龐大的大宇帝國瞬間灰飛煙滅。
　　
　　3、規范財務行為，防范經營風險。嚴格依據《郵政企業會計核算辦法》和《郵政企業成本費用會計核算辦法》，檢查各項成本費用的計算、歸集、核算是否準確，是否嚴格執行成本費用開支范圍和支出標準，杜絕擠占、虛列成本費用和成本掛賬現象。重點關注與成本費用有關的往來賬、存貨、等科目的核算是否規范。特別關注業務代辦費的核算和管理是否規范，檢查報賬依據是否充足，資金流向是否清楚，杜絕賬外二次分配或改變資金流向和用途、公款私存等事項的發生，嚴禁出現賬外賬和小金庫等禁止類財務行為。
　　
　　（三）注重成本執行控制，強化預算管理，確保目標實現。
　　
　　樹立全面預算觀念，必須建立健全預算協調和控制機制。首先，全面預算包括經營預算、資本性支出預算和財務預算三項內容，需要各專業、各部門密切配合；其次，全面預算需要有協調和控制機制，以協調企業各項預算編制和對預算執行的控制、調整等。如要做好事前科學預算、事中分析反饋、事后調整考核，處理好經營預算和財務預算、資本性預算和財務預算的關系。
　　
　　1、加強成本管理和預算管理。成本和預算管理是郵企業政財務管理的重要內容。加強成本管理是提高企業效益的有效途徑，市郵政局在對分支局所的成本費用計劃的核定與考核上，采取了零基預算和彈性預算相結合的辦法。每年由計財部牽頭，組織局內各部門赴實地對各分支機構的各項可控的成本費進行測算，各分支機構的各項費用均以零為基底，從實際需要和可能出發，逐項審議各種開支的必要性和合理性以及開支數額的大小，來核定該部門的可控預算成本總額。通過科學的計劃核定辦法，大大提高了成本計劃的公正性合理性，杜絕了各種浪費現象的發生。為保障全市財務目標實現，市郵政局在實行月度成本預算管理模式，加強了對成本執行控制。各單位按固定成本計劃和本月增量成本，根據本月經營預測情況，編制月度成本預算，報市局財務審核。
　　
　　市局按月下達月度成本預算，各經營單位在預算額度內，控制使用。中途需增加成本額度，由各單位上報申請書，說明增加原因、額度，市局經審核后專項批復下達，并督導專項使用。此方式對各經營單位成本控制的精確性要求更高，約束力更強。同時減輕了資金周轉壓力，提高了資金使用率。通過一年運行，取得較好效果，收差、成本等均控制在預算目標內。
　　
　　2、確立以企業戰略為基礎的理念。預算管理是對計劃的數字化反映，是落實企業發展戰略的一種有效手段。因此，企業在實施預算管理之前，應該認真進行市場調研和企業資源分析，明確自己的長期發展目標，以此為基礎編制各期的預算，這樣可以使企業各期的預算前后銜接起來，避免預算工作的盲目性。
　　
　　3、建立資產經營綜合考核指標體系。對企業的經營績效、資產質量、資金使用效率等進行全面的考核。同時，配合以上考核指標體系，建立較為完善的預算管理體系，本著全面預算、全額預算、全員預算的原則，將資金、實物等所有可以用數量、金額加以反映的方面，所有與貨幣資金收支有關的項目都納入預算的范疇，嚴格控制預算外收支業務的發生，在全體員工中培育全面預算意識。
　　
　　4、企業上下目標的一致性。全面預算管理執行的好壞，與企業上下目標是否一致關系密切。如果企業下級部門僅僅把預算指標作為上級下達的任務來被動地加以完成，那么這種努力就很可能會偏離企業的總體目標，達不到預算管理的預期效果。因此，在預算的實施過程中，要盡可能做到使預算的編制執行者的注意力集中到企業的總體目標之上，不要為細枝末節耗費過多精力。
　　
　　5、加強財務分析，將預算將考核依據。預算管理的效果是與它在業績評價中的作用息息相關的。通過預算考評，使被考評人看到差距，明確今后的目標，調動企業全員的積極性、主動性和創造性；可使上級正確了解下屬的能力和對企業的貢獻，改變憑印象和檔案用人的舊習，使人事勞動管理科學化。多學習市對縣年度績效考核辦法，掌握政策變化，清晰工作重心，配合相關部門對經營發展過程中存在的問題進行重點剖析，找出問題存在的原因，提出解決方案，為領導和各級經營管理者的經營決策提供依據，協助指導基層單位完成年度績效考核的各項目標任務。
　　
　　（四）開展降本增效活動，增加企業利潤。
　　
　　1、細化成本指標分解，建立以人為本的成本管理激勵機制。具體說來，就是以強化成本核算為手段，促進企業管理基礎工作的加強和提高，充分發揮成本管理的職能作用，建立以財務為中心的成本考核體系，努力降低耗費，促進效益提高。郵政企業的生產成本項目有：工資、福利費、折舊費、低值易耗品攤銷費、郵運費、維修費和業務費；期間費用為管理費用和財務費用。由于郵政企業營業網點多，生產特征是全程全網聯合作業，有些成本費用項目很難制定合理的消耗定額，長久以來造成成本失控、效益流失。細化成本指標分解，建立責權利相統一的激勵約束機制，確保費用到崗、責任到位、獎懲到人。將專項切塊資金與各所屬部門掛鉤考核，實行誰負責、誰控制；誰節約、誰受獎；誰超支、誰受罰的激勵政策，使每個部門都有壓力感，形成人人關心成本，全員控制成本的局面。將成本控制意識作為企業文化的一部分。消除認為成本無法再降低的錯誤思想，對企業全體員工進行培訓教育，要求企業各級管理人員及全體員工充分認識到企業成本降低的潛力是無窮無盡的，人人應對成本管理和控制有足夠的重視。只有做到這一點，才能在企業形成全員成本管理的意識，在每一個作業環節都能盡量降低耗費，最終實現郵政企業整體的成本效益。
　　
　　2、提高全員成本意識和成本管理素質。目前仍有一些企業的領導或員工認為費用成本是會計人員算出來的，費用成本的管理是財務部門的事情，跟其他部門沒有關系。殊不知費用成本發生在企業經營的每一個環節，每一個企業的員工都是企業收入的創造者，同時也是企業成本的制造者。企業必須提升全員的成本管理意識和素質，上至企業領導，下至普通員工，都應樹立成本意識和效益意識，企業中的每一個員工都應主動參與到企業降本增效的工作中來，同時，企業要對員工進行相關技術方面的培訓和科學文化方面的教育，提高企業員工的專業技能以及科學文化水平。另外，企業需要引入激勵機制，充分調動每個員工的積極性和創造性，力爭實現自主管理。
　　
　　3、運用現代化的成本管理手段。充分利用郵政企業財務系統，提高工作效率，使企業能及時預測成本，了解成本進展情況，做到事前預測、事中控制、事后監督，以更快的速度，更低的成本響應市場。面對嚴峻經濟形勢，市郵政局認真貫徹省郵政局降本增效年活動，制定了一系列的降本措施，重點放在優化生產經營流程，盤活人力資源，整合投遞資源，強化預算管控，加強成本控制，加大集中管理，降本增效工作取得初步成效。業務材料用品、代辦費、通信費、水電費、會議費、車輛修理費分別較上年下降11.84%、22.86%、8.04%、4.6%、2.59%、28.59%,收差較上年實際增長660%。各經營單位在圍繞市局降本措施同時，還結合本單位實際，因地制宜，采取多項措施，取得了較好效果，例如：郵政局將費用控制重點放在辦公費、招待費、會議費等管理費用，在預算進行壓縮，同時對流程制定了嚴格管理辦法，該局管理費用累計完成55萬元，完成市局預算的81.6%,節約成本12萬元，比去年同期下降33.84%。
　　
　　市郵件處理中心通過對區鄉郵路重組，將郵路延伸到更多的網點，即加快了郵運速度，也節約網運成本。根據全市網運情況，對全市郵運車輛進行了定編，壓縮車輛編制3臺，并及時將到期的2臺舊車報廢，節約成本4萬元。利用新車輛管理系統功能，實施網運車輛單車核算管理，嚴格執行定額標準，在油價連漲三次的前提下，全年油料費未突破市局預算，全市車輛大修費用下降11萬元。市郵政局在省郵政局、市委、市政府的正確領導下，通過創新管理模式，加強財務管理，開展降本增效活動，對全市集中財務資源，保障能力建設，確保各項經營目標完成，發揮了極大作用。在中央確定的積級財政政策和適度寬松貨幣政策的市場環境下，郵政企業機遇與挑戰并存。郵政必須堅定發展的信心，繼續深化財務改革和開展降本增效活動，繼續推進和完善雙控預算管理模式，豐富邊際成本內涵，優化資源配置，確保重點成本控制，集中財務資源，保障基層經營活力，統籌兼顧，有控有促，全力支撐業務發展，不斷提高企業利潤水平，為確保全市各項目標全面完成而努力。
　　
　　（五）深化改革，爭取政策支持，提升企業的能力建設。
　　
　　1、深度市縣專業一體化改革。郵政通過初步專業化經營積累了一些實踐經驗以及對兄弟公司所取得成功經驗的學習，郵政相關部門在經過大量的論證、反復研討和磋商之后，9月，郵政召開了專業化改革研討會，人力、財務相關配套措施出臺，會議確立了強化專業化經營，把完善機制、體制，統籌配置資源貫穿到專業化改革和經營過程中的總體思路，機制、體制配套設立是解決專業化市縣一體化經營的關鍵，財務專業核算實行市、縣兩級管理，市、縣各專業建立專業會計輔助賬，并設立核算人員，負責對本專業收入、成本、存貨、用戶欠費、有關債權等進行輔助核算，明晰了損益責任，不斷強化專業經營、效益意識。人力配套措施著力于下放用人權、管理權、分配權給專業局，專業中心主任由專業局自主任命，對專業中心經營管理目標實行雙掛鉤雙考核，進一步完善了內部分配機制，專業經營管理意識大大提升。同時專業可根據自身實際，自主組織相關培訓，市局做好支撐工作。通過這些專起來、落下去的具體工作措施，必將促進企業加快實現績上去目標。
　　
　　2、深化成本核算。根據省郵政局深化成本核算的工作安排，在各單位開展責任中心損益核算、網點損益核算、分銷損益核算的同時，對全市責任中心損益核算進行報表分析。即根據實體責任中心成本，結合各項業務實體責任中心對資源的占用和業務量情況，將營業、網運、投遞、生產支撐四個平臺責任中心成本，認定和分攤到函件、報刊、集郵、機要、分銷、電子商務、代理速遞、代理儲蓄、其他郵務九個專業中，計算形成9個專業的責任中心年報表，從核算結果來看，全市除電子商務、代理儲蓄和其他郵務為盈利外，其余專業均為虧損。真實的反應出各專業責任中心的損益情況，為企業經營發展和改革提供參考依據，作為企業轉變發展方式的基礎工作，具有重要的現實意義和長遠意義。
　　
　　3、爭取政策支持，提升能力建設。根據全市經營發展條件現狀，大力推進當期企業能力建設。根據省郵政局工作安排，積極調查、統計全市房屋大修需求和第一批營業網點標準化改造計劃，在省郵政局獲批了8處房屋大修和10個網點標準化改造，共計爭取到了820萬元的資金支持，為提升企業自身發展能力、促進各項經營發展提供了有利條件，打下了堅實的基礎。著眼于提高企業可持續發展實力，統籌規劃全市能力建設。一是根據目前全市網點自有房屋空置多，企業資源浪費；營業網點中租賃性質房屋占比大，租金高，出租人常以收回出租權要求網點遷出為由擅自違約要求漲價，造成企業發展不穩定性的現狀，在結合網點發展情況及未來發展形勢、網點租賃成本、購置成本、網點投入產出率等方面綜合分析的前提下，調查統計全市網點更新需求，并進一步對各單位上報的需求進行審核、調查，根據企業發展能力和投資需求，擬定第一批7個網點購置方案并上報省郵政局，爭取省郵政局政策支持，為企業發展提供后續發展動力。二是推進全市會計基礎工作規劃化達標工作的開展。根據省郵政局專業化改革的工作安排和管理要求，為進一步促進專業經營改革和發展，郵政在省公司明確的發展思路的引導下，充分測算代理業務局為發展業務所需的支撐成本，下達市代理業務局支差-19.08萬元，充分賦予專業經營發展的主動性。同時，根據省郵政局對代理業務局的考核辦法，結合管理實際和管理需要，積極與相關績效評價部門溝通，將其納入年度績效考核范圍，共同制定了《市郵政局代理業務局績效評價辦法》，引導專業經營發展方向。
　　
　　六、實施效果
　　
　　堅持以人為本，不斷壯大企業發展規模，讓員工分享企業的發展成果，讓員工與企業同發展共命運，是積極學習實踐科學發展觀的需要，也是郵政企業發展的需要。在全體員工心目中建立對企業的認同感、自豪感、歸屬感，形成責任意識、創新精神、敬業精神與團結合作的精神，實事求是郵政的行為準則。當然，守信是一個企業必須有的精神，在跟客戶合作中一直本著誠實守信的合作理念，但在郵政看來，負責任更是和企業的生存、職工的發展息息相關的。局在省公司的堅強帶領下，努力克服國內宏觀經濟政策調整影響，積極踐行省公司黨組富民強郵、構建和諧發展戰略，按照一體兩翼新架構，以發展為第一要務，以板塊聯動發展為主線，以專業化體制改革為動力，轉方式、調結構、增效益，企業經營發展取得了一定成績。，1-9月，全市郵政企業累計完成收入2.09億元，列全省第三位，增幅31.95%，列全省第六位，預計全年完成收入2.63億，同比增幅28%，超奮斗目標101%，收差預計完成省公司4000萬目標，增幅達100%，并償還企業貸款828萬元。其中，1-9月，全市函件專業實現業務收入1436萬元，完成省公司奮斗目標95.7%，同比增長18.8％；1-9月集郵專業實現業務收入1021萬元，完成省公司預算目標102.1％，同比增長43.7％。1-9月，全市報刊專業實現業務收入1023萬元（零售按業務收入），完成省公司奮斗目標79.4%，同比增長16.8％，其中訂閱收入完成562.8萬元，同比增長17.7%，零售完成收入356.1萬元，完成預算目標進度79.1%，同比增長22.5%。
　　
　　截至9月底，全市郵政期末儲蓄余額達到111.4億元，規模列金融機構和全省第3，全年累計凈增16億，創歷史新高，預計年末規模將達114.2億元，累計凈增19億元；定活比例33.0%，低于全省平均水平2.6個百分點，郵儲市場占有率為14.1%，預計年末將達到14.2%。1-9月全市完成代理金融業務收入1.6億元，完成全年計劃81.5%，占總收入結構比重71.1%，較去年增加1.38%。
　　
　　針對過快增長的欠費，郵政充分利用量收管理系統，借助系統數據，加強欠費分析，取得了良好的效果。截止12月底，郵政累計收回各類欠費1269萬（其中量收系統欠費245萬），較一季度末欠費下降90％。收入欠費占比從一季度的10.89％，下降為0.91％。全年收回函件賬單欠費50萬元，賀卡欠費218萬元，分銷商品欠款155萬元，報刊欠款580萬元，思鄉月欠費153萬元，集郵欠款28萬元，航空客票欠費26萬元，郵樂卡欠費59萬元，其中跨年度營銷項目賀卡業務和報刊大收訂流轉額基本實現了零欠費。
　　
　　通過持續的開展降本增效，財務管理進一步深化，實行全面預算管理，成本意識、效益觀念逐步增強，全市郵政企業利潤收益水平達到16.9%，同比增長48.1%，人均有效收入達到11.3萬元，較去年同期提高38.1%，列全省第6位，預計年底將達到14.1萬元。百元業務收入總成本費用較去年下降5.0元，百元業務收入管理費用下降1.8元。積極推進專業核算、網點損益核算、分銷核算，加強結果運用，渠縣局川鄂路、達縣局華蜀南路營業網點利潤率在全省列前5位。
　　
　　財務規范進一步加強，員工營銷費全部納入工資、勞務性支出管理，并實行集中發放。落實收、支兩條線管理，強化資金管理，累計償還貸款828萬、各類欠款550萬元。(m.baimashangsha.com)累計開展審計項目62項，審計工程金額506.4萬元，審減53.3萬元，審減率10.53%。
　　
　　網點布局得到優化。經過多次調研論證，積極部署在市場資源豐富區域新增網點，對市場空間狹小、不能滿足生產需要的網點進行遷址，宣漢八仙樓、達縣渡市、渠縣寶城、萬源長壩預計在今年完成遷址。按照省公司統一安排部署，今年全市預計完成10個網點標準化改造，另根據省鴻聞公司統一安排，今年更新現業城區48個報刊亭，郵政服務形象將得到進一步提升。
　　
　　渠道優勢進一步擴大。目前，全市已實現網點全功能化，渠縣青絲鄉、宋家鄉代辦所改制為自辦所已得到省公司批復，資質手續、設備、營業系統全部到位，10月底已順利開業。積極倡導在郵政臺席疊加代字號業務，形成了1+n為核心的代理渠道，1-9月，短信在網戶數達到30.5萬戶，其中包年短信6.1萬戶，實現收入692.7萬元，代售機票7824張，代理票務完成收入96.5萬元，同比增長202%。
　　
　　投遞能力得到加強。全市城區投遞網建設全部完成并投入使用，較好支撐了郵政業務的快速發展。以流程優化活動為契機，重點關注給據郵件投遞信息上網率等指標，加大管理力度，制定下發《全程時限考核辦法》，針對銀企對賬單投遞率、回執率低等瓶頸問題，制定了考核辦法，目前相關指標有所回升。
　　
　　完善網絡支撐平臺，支撐企業快速發展。目前，營業網點內部電話系統建設穩步推進，全市153個聯網網點可實現內部電話互通，且全部實現了視頻監控聯網，加強網絡安全管理，市縣網絡中心均安裝了防火墻。為全市郵儲余額上7千萬、部分代售火車票等共計45個網點安裝了led系統，目前已開始投入使用。積極按照省公司安排部署，各項業務和生產經營管理系統上線等經營支撐工作全部完成。

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