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參加全省基層內部審計協會工作培訓班學習報告
參加全省基層內部審計協會工作培訓班學習報告為進一步推動基層內部審計工作，2013年4月15日至17日，我們一行6人到浙江省參加了全省基層內部審計協會工作培訓班。培訓班上，浙江省、紹興市內部審計師協會鄭蓓、魏文煥秘書長對當地內部審計工作開展情況做了詳細介紹。感覺收效頗豐，既開闊了眼界，又拓展了思路，有“勝讀三年書”之感，今后這樣的學習要多舉辦、多參加。同時還清晰地看到我們工作中存在的差距，有一種時不我待的緊迫感�，F將詳細情況匯報如下：
一、浙江省、紹興市內部審計發展基本情況
浙江省內部審計協會于1996年成立。三十年來，隨著浙江經濟不斷發展，浙江內審也抓住機遇，圍繞經濟社會發展大局，以轉型促發展，以有為求有位，內部審計理念不斷創新，制度不斷完善，領域不斷拓展，社會認可度不斷提升。近年來又提出了“職業化、特色化、科學化”的工作思路，以創新促轉型、以轉型促發展，取得了顯著成效，內部審計工作走在了全國前列。
紹興市內部審計師協會同樣成立于1996年，是浙江省內部審計工作的排頭兵，內部審計工作多次受到李金華審計長、劉家義審計長的視察、批示。截至目前，全市已建立10個分會，發展單位會員362家，個人會員1985名，其中：獲得CIA資格的108人。
二、浙江省、紹興市內部審計工作主要經驗
�。ㄒ唬┌l展內審，制度要先行。2009年，浙江省政府以政府令形式頒布了《內部審計工作規定》，《規定》立足宏觀，成為全省內部審計工作指南。2011年，出臺了《浙江省內部審計協會2011-2015年工作規劃》，《規劃》以實現“全國一流，接軌國際”為目標，提出了推進浙江內審“職業化、特色化、科學化”進程的方向性指導。2013年，出臺了《浙江省審計廳關于加強內部審計工作的意見》，對加強內部審計工作提出了六大措施。以上三項制度構建了較為完善的浙江內部審計制度體系。紹興市1999年12月出臺《紹興市內部審計工作規定》（市政府令39號），2010年對這項規定進行了修訂，推動內部審計工作深入發展。
（二）發展內審，人才是保障。浙江省內部審計在推進職業化進程中，以內審人員職業道德和職業技能為抓手，把人才遴選與培養提高到戰略層面。鄭蓓秘書長講到，合格的內審人員要誠實守信、客觀公正、愛崗敬業、遵守職業道德。好的內審人員要具有專業勝任能力和敏銳的職業敏感度，而優秀的內審人員要有宏觀的、戰略性思維和良好的溝通能力與執行力，正當會做、會說、會寫“三會”能手。這段話讓我感觸頗深。俗話說，“千里馬易尋，伯樂難求”，浙江內審協會成為全省內審人員的“伯樂”，這是廣大內審人員的幸事。一是在全國率先出臺了《浙江省內部審計高級專業人才遴選、培養及管理辦法》，根據《辦法》選出內部審計實務專家、職業帶頭人、實務能手等三個層次的內審人才162名。協會對遴選出的高級專業人才建立了工作檔案，提供經費資助、各項培養等措施，充分發揮專業人才的集智效應和引領作用，也實現了“雙贏”的目標，對獲取內部審計高級專業人才稱號的人員來說，是個人的榮譽，同時，他們也為發展全省的內部審計工作提供了強大的外部力量。二是促進人才資源整合利用。協會協助省廳制定了《浙江省審計廳借調內部審計人員參與國家審計工作管理辦法（試行）》，并建立“審計機關可借調內部審計人員信息庫”，充分發揮內部審計專業優勢，使其成為國家審計力量的補充。三是通過多種形式，加強人員培訓。注重做好需求調研，制定詳細計劃，選取結構良好的師資，傾向于實務、案例授課，采取專題沙龍、實務指導等靈活多變的形式，提高培訓效果。同時，加強CIA考試宣傳，參考人數穩步增長，認定程度越來越高，截至目前，全省共有1828人通過考試取得CIA資格。
�。ㄈ┌l展內審，國家審計是依托。通過學習，一個突出的印象是浙江內審從不是單打獨斗，而是與國家審計密不可分，同頻共振，建立了一盤棋的大審計格局。主要采取以下幾種方式：一是國家審計項目抽調內審人員。浙江國家審計的大項目，特別是像房產經營性收入、公車維修等專項調查項目都要借調內審人員，也起到“以干代訓”的作用。內審人員回到原單位后，加強單位內部審計，提升內部管理水平。二是實行國家審計試審推廣制。每年選取一定專題，由國家審計試審后，統一方案、統一重點、統一報告模板、統一處理處罰，由內部審計會員單位和人員完成審計調查，形成綜合報告上報黨委政府。在這方面，蕭山市內審協會帶領鄉鎮內部審計部門作出了有益探索，社區衛生室專項調查報告引起領導的高度重視，批示落實整改。三是協會分會實行行業主管部門與省廳主管處室共同管理的模式。協會從2007年開始探索成立行業分會，先后成立了政法軍警分會、企業分會、教育分會等6個分會，分會的會長分別由主管部門和相應處室負責人擔任，處室負責人參與分會的點對點學習和討論，幫助會員單位制定計劃、明確重點、加強整改。通過加強內部審計指導，找準薄弱點，明確國家審計重點。(m.baimashangsha.com)在這方面，紹興內審協會的做法是實行內審指導工作聯系點制度，市審計局9名領導班子共對18個內審聯系點開展信息溝通、政策咨詢和業務指導等工作，及時了解聯系點的內部審計工作動態，指導幫助解決內部審計工作中存在的問題，取得良好成效。四是內審情況寫入報告，經濟責任審計寫入對領導的評價，根據內審工作情況確定國家審計頻次，對內審工作好的單位減少國家審計次數，對內審工作開展差的單位進行重點關注。同時，國家審計充分利用內部審計工作成果，減少重復檢查，切實提高工作效率。
�。ㄋ模┌l展內審，典型引路促提升。浙江省內審協會對行政事業單位、企業、鄉鎮街道進行分類指導。不同類型的單位樹立不同的典型，例如行政事業單位中省公安廳的“三預”（預防、預告、預警）機制、海亮集團的零庫存理念幫助度過經濟危機的做法、蕭山和余姚在鄉鎮街道內部審計的做法等，都被總結出來，在內部審計全國期刊上接受采訪或發表。與此同時，通過走訪和調查及結合國企揚帆等活動基礎上，確定了60家“轉型先進單位”，征集經驗與案例300余篇，內容涵蓋內部審計理念創新、流程創新、管理創新、組織架構創新等方面，評選出100余篇匯編成《浙江內部審計創新轉型實務經驗與案例集》公開出版，真正起到示范引領作用。
（五）發展內審，審計質量是關鍵。一是發布《浙江省內部審計質量自我評估指引（試行）》�！吨敢穼炔繉徲嫮h境、內部審計業務操作和內部審計成效進行評估，既是內部審計質量的自我評估方法，也是審計實務指南。二是進一步細化規范建設。按照法律、法規及內部審計準則、實務指南等有關要求，根據不同類型審計制定相應的業務工作規范，指導會員單位開展工作。例如，借鑒國家審計黨政、高校、企業經濟責任審計規程制定內部審計操作規程，針對鄉鎮街道內部審計專門制定了農村集體經濟財務審計、基本建設、內管干部審計操作規程。操作規程詳細解答了為什么審、審什么、怎么審的問題，從審計計劃制定，到審前調查、方案制定到取證報告階段都做了詳盡規定，發放到會員單位，成為指導內審業務的工具書，深受基層內審人員歡迎。三是健全內審指導工作考核機制。制定考核辦法，每年對所屬審計局及協會進行考核，根據考核結果，對有關單位和人員進行表彰和獎勵，有效地調動了各級審計機關與協會的積極性和創造性。同時，紹興審計機關通過爭取，還把內審工作列入考核指標對鄉鎮街道進行考核，充分體現了內部審計工作的重要性。
�。┌l展內審，創新是源動力。一是建立年度內部審計項目計劃建議條目征集發布機制。2012年4月出臺了《內部審計項目計劃建議征集發布試行辦法》，在廣泛征集的基礎上進行兩輪審定，最終確定了6種類型21條項目建議，并從項目背景、審計目標、審計重點三方面對每個項目進行了詳細說明，于每年12月發布。建議計劃條目的發布，對內審單位來年審計工作的開展起到了指導借鑒作用，獲得廣大會員單位的好評。內部審計項目計劃能做到如此用心精細，實屬不易。二是啟動內審管理信息化建設。建立專門的數據平臺，建立內部審計資料庫、人才庫、嘗試網絡培訓，通過網上專家咨詢平臺，全省遴選出的審計實務專家輪值在線回答廣大內審人員遇到的各類問題，效果良好。三是不拘一格做活做強協會�！敖洕A決定上層建筑”。浙江省協會和紹興市協會都有一定的經費保障，對專家實行經費補貼，提高了內審人員的積極性。同時，紹興市協會還通過建立內部審計服務中心，開展各種活動，適當收費，方式靈活而又有經費保障，提高了協會凝聚力。
�。ㄆ撸┌l展內審，協會是“內審之家”。浙江省內審協會起步早，內審工作開展時間長，協會已經成為單位會員和個人會員的“大本營”。像紹興市魏秘書長從1996年就從事內審工作，為內審工作奉獻了全部的青春和熱血，對當地的內審工作達到了了如指掌的程度，能及時掌握內審工作動態、提供服務、加強交流、解決問題，真正受到單位和個人會員的信賴，也是工作推進較好的重要原因。
三、學習考察體會及下部工作設想
通過學習認為，浙江內審工作的發展是與浙江經濟的快速發展密不可分的，真正實現了全心全意為發展，同心共力謀未來的局面，不蔓不枝、沒有雜念。他們有一支干事創業的隊伍，工作成效絕非一個經驗材料所能涵蓋，而是由實實在在的工作成績支撐。在浙江內審面前，以往我們的審計理念，比如要引起領導重視、保證內審獨立、拓寬內審范圍、提高審計質量、提升人員素質等等皆已過時，這只不過是內部審計發展的初級階段，浙江審計已經向“全國一流、接軌國際”的目標邁進，工作廣度、深度、高度、力度都較好地發揮，成為活躍在經濟領域的一股強大力量，令人贊嘆。與之相比，我們的工作還處于起步階段，處于“多、小、散、亂”的態勢，雖然在幾個點上取得了小小的成績，但整體薄弱的現狀需要改觀。下一步工作中要做到以下幾點：
�。ㄒ唬┓畔律矶危钊牖鶎�。我們現在的內審工作，多由國家審計人員兼任。任務重、人員少一直是基層審計機關難以解決的矛盾，忙于日常工作業務導致內部審計不系統、不連貫、在夾縫中生存的尷尬局面。同時，受國家審計工作方式的影響，指令的、監督的工作方法與內部審計服務交流的工作要求不相適應，工作中缺乏親和力。通過學習，深入領會到內部審計是一項事業的理念，這個理念由紹興市內審協會提出，李金華審計長在全國推廣。內審工作有廣闊天地，大有作為，只要敢想肯干。這需要領導重視、保證人員。內審工作點多面廣如針線笸籮，如有可能，哪怕配備一名專職人員，也可以撐起內部審計工作的一片天。同時，內審人員要轉變思想，多跑路、多聯系、多服務、多交流，全面掌握當地內審工作動態，有的放矢解決問題，才能贏得單位和個人會員的信任，推動內審工作開展。
（二）甩開膀子，真抓實干。通過學習感到我們的差距很大，這也說明我們還有很大的進步空間。下一步工作重點加強三個方面：一是對縣直部門進行分行業、分類培訓和指導。一方面建立“帶建聯創”工作機制，選取試點把內審人員編入國家審計組，實現資源共享、成果共用。另一方面結合“法律六進”等方式，針對不同單位特點進行分類培訓，促進會員單位加強內部管理。二是加強企業內部審計規范化工作。針對企業內部審計特點，出臺一套內部審計工作規范，收錄相關內部審計規定，對業務流程、業務文書、報告模板、檔案整理等內容進行統一規范，指導企業內部審計工作走上制度化、規范化道路。三是進一步細化農村內部審計工作。面對當前撤村成立社區的新形勢，進一步細化農村內部審計工作的對象、開展方式等內容，研究新形勢下農村內部審計工作辦法，更好地推進農村內部審計工作。
（三）邁開步子、實現趕超。雖然與先進有一定的差距，但我們也有自身的優勢，不能妄自菲薄。比如在民營企業內審指導、信息化建設、理論研究、優秀項目評選等方面我們走在全省前列。今后的工作中，爭取實現以點帶面、干出特色，推動內審工作實現跨越式發展，實現創先爭優的目標。
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