公司征收管理情況調研報告

公司征收管理情況調研報告

海源控股集團有限公司征收管理情況調研報告

為進一步深入開展學習實踐科學發展觀活動，切實落實好４月１４日市局夏局長到我局稅收調研的重要指示精神，根據分局安排，我們于4月22、23日對海源控股集團有限公司的稅收征管情況進行了較為詳細的調研，現將調研情況報告如下：
一、企業基本情況：
（一）總體基本概況：海源控股集團有限公司是上饒市首家無行政區（域）劃的投資控股型企業集團，公司成立于2000年7月，曾用名上饒三電實業有限公司、江西海源實業有限公司，2006年1月更名為海源控股集團有限公司。法人代表：張海峰，注冊資本1.65億元，出資人為自然人，為本公司職員，業務范圍涵蓋能源開發、房地產開發、工程建設、旅游、文化傳媒等多個領域。
（二）內部管理結構：海源控股集團有限公司完全按股份制法人治理結構進行內部管理。公司股東大會為公司最高權利機構。股東大會選舉董事會和監事會, 由董事會任免公司日常管理機構, 由公司管理機構在監事會的有效監視之下管理日常事務。公司根據企業管理及工程建設需要現設有總經理工作部、財務部、發展部、監管部、能源開發部、安全監察部、黨群工作部。
（三）外部投資情況：海源控股集團有限公司對外投資有9個全資公司和3個參股公司。
1、全資公司分別為：
①江西海源能源開發有限公司，江西澤裕實業有限公司
、江西海源建設工程有限公司、江西海源房地產有限公司、江西海源物業管理有限公司、上饒市富源機電設備工程有限公司、江西海源旅行社有限公司、江西海源文化傳播有限公司、上饒市海源電力勘測設計有限公司。
2、參股公司分別為：
①江西江灣實業有限公司、②江西三清山旅游實業有限公司、③上饒市海源企業管理顧問有限公司。
海源控股集團有限公司投資關系示意圖

二、稅收征管現狀：
（一）海源控股集團有限公司的征管情況：集團公司為增值稅一般納稅人，增值稅由我局管理；企業所得稅為地稅管理。
（二）全資公司的稅收征管情況：1、江西澤裕實業有限公司（增值稅和企業所得稅為上饒縣國家稅務局負責管理）；2、上饒市富源機電設備工程有限公司（為增值稅一般納稅人，增值稅和企業所得稅為我局管理）；3、江西海源建設工程有限公司（增值稅為小規模納稅人，由我局管轄，企業所得稅由地稅管轄；4、江西海源旅行社有限公司和江西海源文化傳播有限公司（為新純所得稅企業，企業所得稅由我局管理）；5、江西海源能源開發有限公司、江西海源房地產有限公司和上饒市海源電力勘測設計有限公司（純所得稅企業，企業所得稅由地稅管理）。
（三）參股公司的稅收征管情況：1、江灣實業有限公司和上饒市海源企業管理顧問有限公司（為新辦純所得稅企業，企業所得稅為我局管理）；2、江西三清山旅游實業有限公司（企業所得稅由地稅管理）。
（四）稅收征收情況：海源控股集團有限公司及其被投資公司2008年共計繳納稅款467.46萬元，增值稅入庫269.68萬元（其中我局和上饒縣國稅局分別征收20.65萬元和249.03萬元）；企業所得稅197.78萬元〔其中國稅征收37.52萬元（我局和上饒縣國稅局分別征收12.47萬元和25.05萬元）、地稅征收160.26萬元）〕（詳見《海源集團投資企業稅收征收情況表》）
（五）納稅評估情況：為強化我局管轄的海源控股集團有限公司及其相關控股公司的稅源管理，2008年我局有針對性的對部分企業進行了納稅評估，取得了一定的效果。具體評估單位及其結果如下：
1、上饒市富源機電設備工程有限公司：經對其2007年度增值稅和企業所得稅的納稅評估，核實該企業應補計收入106121.54元，調增應納稅所得額106121.54元，補繳增值稅和企業所得稅分別為62771.15元和31178.06元，共計補稅93949.21元。
2、江西海源建設工程有限公司：經對該企業2007年度增值稅的納稅評估，核實該企業“增值稅――應交稅金”貸方余額2877.89元未申報，補繳增值稅2877.89元。
3、江西海源文化傳播有限公司：經對該企業2007年度企業所得稅的納稅評估，核實該企業應調增應納稅所得額263916.27元，因企業2007年度申報虧損244074.44元，企業2007年度實際應納稅所得稅額為19841.83元，企業補繳企業所得稅3571.53元。
4、江西海源旅行社有限公司：經對該企業2007年度的企業所得稅納稅評估，企業申報應納稅所得額為19541.34元、核實企業調增應納稅所得額16000元，應納稅所得額為35541.34元，扣除企業已預繳企業所得稅2072.74，補繳企業所得稅7523.42元。
 三、征管改進方向：
1、對海源控股集團有限公司下屬長期無業務的控股公司如上饒市海源企業管理顧問有限公司等企業進行清理，擬在企業提出注銷申請后及時清算。
2、海源控股集團有限公司為投資公司，和被投資公司除業務往來較為密切外，資金關聯度較大，且資金流動也有一定的復雜性，這對于如何掌握該企業的投資收益情況，實行有效監控造成了一定難度。2009年分局擬在通過對海源控股集團有限公司控股的江灣實業公司的納稅評估工作，加強對其關聯企業資金脈絡的進行摸查，對疑點問題進行適時核對，排除疑點，促進征管。

             調研人員：  黃德華  朱曉玲
               

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