審計報告意見

審計報告意見

　　審計報告意見（一）
　　
　　ABC有限公司全體股東：
　　
　　一、對財務報表出具的審計報告
　　
　　我們審計了后附的ABC有限公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括 20**年12月31日的資產負債表、20**年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。
　　
　　（一）管理層對財務報表的責任
　　
　　編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
　　
　　（二）注冊會計師的責任
　　
　　我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
　　
　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
　　
　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表保留意見提供了基礎。
　　
　　（三）導致保留意見的事項
　　
　　貴公司于20**年12月31日資產負債表中反映的應收賬款產為X元，應收賬款中部分賬齡已超過三年，貴公司管理層對這些應收賬款未計提壞賬準備，這不符合企業會計準則的規定。如果計提壞賬準備，貴公司20**年度利潤表中資產減值損失將增加X元，20**年12月31日資產負債表中應收賬款凈額將減少X元，相應是所得稅、凈利潤和股東權益將分別減少X元、X元和X元。
　　
　　（四）保留意見
　　
　　我們認為，除“（三）、導致保留意見的事項”段所述事項產生影響外，貴公司的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了貴公司20**年12月31日的財務狀況以及20**年度的經營成果和現金流量。
　　
　　二、按照相關法律法規的要求報告的事項
　　
　　（本部分報告格式和內容，取決于相關法律法規對其他報告責任的規定。）
　　
　　****會計師事務所            中國注冊會計師：****
　　
　　（簽名并蓋章）
　　
　　中國****·市              中國注冊會計師：****
　　
　　（簽名并蓋章）
　　
　　審計報告意見（二）
　　
　　***股份有限公司全體股東：
　　
　　我們審計了后附的***股份有限公司（以下簡稱***公司）財務報表，包括20*1年12月31日的資產負債表，20*1年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。
　　
　　一、管理層對財務報表的責任
　　
　　按照企業會計準則和《**會計制度》的規定編制財務報表是***公司管理層的責任。(m.baimashangsha.com)這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制、以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。
　　
　　二、注冊會計師的責任
　　
　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
　　
　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
　　
　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
　　
　　三、導致保留意見的事項
　　
　　***公司20*1年12月31日的應收賬款*萬元，占資產總額*%。由于***公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。
　　
　　四、審計意見
　　
　　我們認為，***公司財務報表已經按照企業會計準則和《***會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了***公司20*1年12月31日財務狀況以及20*1年度的經營成果和現金流量。
　　
　　***會計師事務所         中國注冊會計師：
　　
　　（簽名并蓋章）
　　
　　中國注冊會計師：
　　
　　（簽名并蓋章）
　　
　　審計報告意見（三）
　　
　　同人華塑股份有限公司全體股東：
　　
　　我們審計了后附的同人華塑股份有限公司（以下簡稱“貴公司”）20**年12月31日的資產負債表及合并資產負債表、20**年度的利潤表及合并利潤表和20**年度的現金流量表及合并現金流量表。這些會計報表的編制是貴公司管理當局的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對這些會計報表發表意見。
　　
　　除下列1－3項所述事項外，我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎上檢查支持會計報表金額和披露的證據，評價管理當局在編制會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以及評價會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。
　　
　　我們注意到：
　　
　　1、貴公司20**年度委托理財金額為15,700.00萬元，截至20**年12月31日，短期投資—委托理財賬面余額為13,397.73萬元，已計提短期投資跌價準備6,754.53萬元，我們在審計中無法采用滿意的審計程序確認該委托理財年末余額與計提的短期投資跌價準備的正確性以及對利潤與凈資產的影響；貴公司2001年清理子公司—深圳投資公司時轉回貴公司本部核算的長期股權投資299.99萬元，主要系購買的非上市公司股票，股權證上所記錄的投資者不是貴公司，貴公司不能提供這些投資的初始成本、年末可收回價值等有關資料，我們不能確認這些投資的賬面余額以及是否屬貴公司所有。
　　
　　2、貴公司持有98.62%股權的控股子公司—荊州市天歌現代農業有限公司的土地使用權賬面價值為2,074.71萬元，已提減值準備499.60萬元。由于辦理土地使用權證的過戶手續長時間未能完成，貴公司將其調入了其他應收款，并按公司會計政策規定按相應賬齡計提了50%的壞賬準備。此項債權沒有獲得債務人的認可，我們無法確認該應收款項的可收回性；如會計報表附注十一第4項所述，荊州市天歌現代農業有限公司自20**年6月停止生產經營，20**年度沒有恢復，公司僅留有員工看守，其現有財務資料不完整，我們無法判斷是否存在其它未確定事項及其可能造成的影響。
　　
　　3、貴公司于20**年12月19日公告稱，貴公司及子公司收購成都錦陽西部開發實業有限公司（以下簡稱“成都錦陽公司”）100%股權并于2001年12月31日前完成股權過戶。由于貴公司不能提供有關資料，我們無法確認貴公司對成都錦陽公司的投資關系。20**年末，貴公司的子公司—成都天族金網科技有限公司其他應收款中有應收成都錦陽公司款項2,890.19萬元，20**年度已按50%提取壞賬準備，20**年已全額計提了壞賬準備，并作為會計差錯進行了會計處理。另外，該款項發生時的原始憑證不完整，無法判斷交易發生的真實性與合法性，我們未能取得充分、適當的審計證據證實此應收款余額及應計提壞賬準備金額的正確性。
　　
　　我們認為，除了以上事項可能對會計報表產生的影響外，上述會計報表符合國家頒布的企業會計準則和《企業會計制度》的規定，在所有重大方面公允地反映了貴公司20**年12月31日的財務狀況及合并財務狀況、20**年度的經營成果及合并經營成果和20**年度現金流量及合并現金流量。
　　
　　此外，我們提醒會計報表使用人關注，20**年7月，中國證券監督管理委員會對貴公司進行立案調查，目前尚未公布調查結論，與此相關的情況尚有不確定性。本段內容并不影響已發表的審計意見。
　　
　　四川君和會計師事務所有限責任公司        中國注冊會計師：王**
　　
　　中國成都

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